Australien Steuer Auf Aktienoptionen

Neues Urteil zur Besteuerung ausländischer Arbeitnehmeroptionen Die Delhi-Bank des Einkommensteuer-Berufungsgerichts (ITAT) hat im Fall von Robert Arthur Keltz (dem Steuerpflichtigen) ein wichtiges Urteil erlassen. Die ITAT hat entschieden, dass nur ein Teil der Aktienoptionen der Arbeitnehmer steuerpflichtig für die Leistungen des Steuerpflichtigen in Indien und nicht für die gesamte Laufzeit des Zuschusses wäre. Taxand India fasst den Sachverhalt und das Urteil der ITAT zusammen. Der Steuerpflichtige, ein Mitarbeiter von United Technologies International Operation, USA, wurde im Rahmen einer Steuerausgleichspolitik an sein indisches Verbindungsbüro abgeführt. Eine solche Politik stellte sicher, dass der Steuerpflichtige aufgrund des Beginns der internationalen Abtretung nicht mehr Steuern zahlen musste (dh über die Steuern (Hypo-Steuern), die er zahlen würde, wenn er weiterhin in seinem Heimatland war). Als Teil der Steuerausgleichspolitik berechnete der Arbeitgeber eine Hypo-Steuer und schloß dieselbe aus dem employeersquos-Entgelt aus. Darüber hinaus erhielt der Steuerpflichtige Optionen von 34.000 Aktien, wenn er außerhalb von Indien war. Die Aktienoptionen hatten eine Sperrfrist von 3 Jahren, wurden aber teilweise von dem Steuerpflichtigen während seiner indischen Abtretung ausgeübt. Der Steuerpflichtige, während der Einreichung seiner Rendite des Einkommens, angeboten, die Höhe der anteiligen Erwerbsquoten in Indien zu besteuern. Außerdem hatte der Steuerpflichtige aufgrund der Steuerausgleichspolitik den Betrag der Hypo-Steuer von seinem Gehalt ausgeschlossen. Der Assessing Officer (AO) wies den Anspruch des Steuerpflichtigen zurück und brachte den gesamten kapitalen Wert der Aktienoptionen, wenn die Optionen ausgeübt wurden, während er in Indien war. Darüber hinaus hat die AO hat auch hinzugefügt, die Höhe der Hypo-Steuer auf das Grundgehalt des Steuerpflichtigen. Der Steuerpflichtige brachte den Fall an den Kommissar für Einkommensteuer, der seine Forderung bestätigt hat. Aggrieved von diesem die AO eingereicht eine Berufung vor dem Delhi ITAT. Die AO erklärte, dass Hypo-Steuer Teil des steuerpflichtigen Lohnes steuerpflichtig unter dem Verständnis, dass das Einkommen bereits auf ihn zurückgefallen, und keine spezifische Befreiung oder Abzug für Hypo-Steuer nach dem Einkommensteuergesetz 1961 gewährt wurde. Allerdings hat der Steuerpflichtige angegeben, dass die Aktien Wurden außerhalb Indiens und des Feuers zugeteilt, die Leistung kann nicht angenommen werden, in Indien empfangen zu werden. Die Delhi - Bank von ITAT hat zugunsten des Steuerpflichtigen entschieden, dass, da der Steuerpflichtige in Indien für die gesamte Gewährungsfrist keine Leistungen erbracht hat, nur ein Teil des erlesenen Wertes der Aktienoptionen in den Händen der Periode von Seine indische Aufgabe. Taxand039s Nehmen Sie das Delhi ITAT-Urteil hat das Prinzip verkündet, wie es früher von den Delhi ITAT im Fall von Ellin lsquoDrsquo Rozario verkündet worden ist. Das Urteil führt eindeutig zu dem Grundsatz, dass der kaufmännische Wert der Aktienoptionen in Indien in dem Maße steuerpflichtig sein könnte, wie dies für die in Indien erbrachten Dienstleistungen der Fall ist. Bei der Entscheidung über den Aspekt hat sich das Delhi ITAT auf den Grundsatz gestützt, der im Rahmen des abgeschafften Regimes der FBT und auch der von der OECD verkündeten Grundsätze hervorgehoben wurde. Dieses Urteil würde eine erhebliche Entlastung für mehrere Expatriates, die in Indien bei der Abtretung, und die ihre Aktienoptionen ausüben, während auf Zuweisung in Indien. Taxand039s Nehmen Sie Autor Taxand Vorstandsmitglied 91 124 339 5010 Abonnieren Sie unseren Newsletter Registrieren Sie sich, um Ihre eigene regelmäßige Kopie unseres globalen Newsletters, Taxands Take zu erhalten. Publikationen und aktuelle Aktualisierungen Join Taxand auf Social MediaGlobal Tax Guide: Australien Das Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 38 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stocks, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und gegebenenfalls aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Ausgleichsgewinne und vermeiden Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium-Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dadurch erhalten Sie Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Bestände / RSUs, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium-Mitglied? Besuchen Sie unsere lange Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz-oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft zu lernen. Vergessen Sie Ihren Benutzernamen und Kennwort Klicken Sie hier, und wir werden versuchen, Ihnen zu helfen, es zu finden. Australien sucht, die doppelte Besteuerung der Arbeitnehmer-Aktienoptionen durch Mary Swire, Steuer-News, Hong Kong 01 April 2005 Australias Bundesregierung plant, neue OECD anzunehmen Die die Doppelbesteuerung von Aktienoptionen in Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen für im Ausland beschäftigte Arbeitnehmer verhindern. Laut einem Bericht in der australischen Zeitung The Age wird ein vorgeschlagener Gesetzentwurf die steuerpflichtige Rendite aus den Mitarbeiterbeteiligungsplänen proportional zwischen den beiden Ländern aufteilen, je nachdem wie lange die Aktien in jedem Land gehalten werden. Im vergangenen September veröffentlichte die OECD eine Reihe von Empfehlungen, die darauf abzielen, eine gemeinsame Interpretation der Steuerabkommen für Mitarbeiter oder Direktoren zu erreichen, die im Rahmen ihrer Vergütung Aktienoptionen erhalten. Die Organisation hat diese Empfehlungen zusammen mit einer Reihe weiterer vorgeschlagener Änderungen des Musterabkommens über Doppelbesteuerungsabkommen bis zum Ende des Monats auf eine Konsultation gesetzt. KPMG steuerlicher Partner Martin Morrow beobachtet, wie Australias neue Regeln funktionieren werden: Diese Regeln versuchen, nein zu sagen, wir werden das nicht als Kapitalvermögen behandeln, sondern als Einkommen aus einem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm, was bedeutet, dass es nur sein wird Im Verhältnis zu der Personaldienstleistung in Australien besteuert, wenn sie sich auf diesen Dienst in Australien bezieht (falls Leistungshindernisse erfüllt werden müssen). Es wird berichtet, dass rund eine Million von Australias neun Millionen Mitarbeiter derzeit im Ausland arbeiten. Wenn Sie eine Option zum Kauf von Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie Die bei der Ausübung der Option erhaltene Option oder Aktie entsorgen. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite mit einer beliebigen Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine als Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuern youll Wind letztlich zahlen und wenn youll diese Steuern zahlen auf die Art der Aktienoptionen variieren je youre angeboten und über die mit diesen Optionen verbundenen Regeln. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie schließlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristigen Kapitalertragssteuern auf der Grundlage der Gewinne verdient (die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) bezahlt. Dieser Steuersatz ist in der Regel niedriger als die herkömmlichen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, sondern 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erzielt werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach dem Ruhestand besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Mittlerweile kann der Aktienbestand auch mit dem Geld erworben werden, das der Mitarbeiter in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, Gehaltgeber